Особенности расчета аванса и годовых платежей по транспортному налогу

Содержание

Сроки и расчет авансовых платежей по транспортному налогу

Особенности расчета аванса и годовых платежей по транспортному налогу

Внесение аванса по дорожному автоналогу – обязанность каждого юридического лица, являющегося владельцем одного или нескольких транспортных средств. Аванс должен быть выплачен до прихода непосредственно сроков уплаты основной части налога в установленные сроки.

Из рекомендованной статьи вы сможете узнать об алгоритме расчета и произведения авансовых платежей по транспортному налогу в 2017 году, а также научится самостоятельно оформлять и совершать такие платежи.

Авансовый платеж транспортного налога

В отдельных регионах России нет необходимости внесения аванса по дорожному автоналогу, а весь размер налога выплачивается за один раз. Разные условия оплаты возможны, поскольку сроки и условия оплаты транспортного налога уточняются региональными законами.

Однако если владельцем транспорта уже был уплачен аванс, основная часть налога, которую нужно будет вносить в установленные сроки, уменьшится на размер аванса.

Объекты налогообложения транспортным налогом

Юридические лица обязаны уплачивать транспортный налог только за те зарегистрированные в их собственности транспортные средства, которые являются объектами налогообложения. Подробный перечень транспортных средств являющихся и не являющихся объектом налогообложения представлен в последней редакции статьи 358 Налогового кодекса.

За транспорт, обозначенный в Налоговом кодексе как не являющийся объектом налогообложения, уплачивать транспортный налог и аванс не нужно.

Порядок уплаты аванса

Внесение аванса по дорожному автоналогу так же, как и оплата самого аванса, осуществляется согласно порядку, установленному на региональном уровне, поэтому ставки и сроки оплаты аванса могут отличаться в зависимости от региона.

Узнать о действующих для вашего региона ставках и льготах легко можно на сайте ФНС.

Алгоритм оплаты аванса состоит из нескольких простых этапов:

  • уточнение существенной информации (сведения обо всех транспортных средствах, являющихся собственность юридического лица и одновременно объектом налогообложения, действующие ставки по транспортному налогу в регионе);
  • расчет размера аванса для каждого из зарегистрированных транспортных средств;
  • заполнение бланка установленного образца для оплаты транспортного налога;
  • оплата суммы аванса в ближайшем региональном отделении ФНС.

В составлении специального отчета для налоговой службы по итогам оплаты аванса нет необходимости.

Расчет суммы аванса

Расчет налога для физических лиц осуществляется сотрудниками налоговой службы, но юридические лица (организации) обязаны рассчитывать авансовые платежи по транспортному налогу в 2017 году самостоятельно.

Рассмотрим подробнее некоторые из составляющих формулы:

  1. Налоговая база – постоянное значение, различное для каждого вида транспортного средства. Для наземного транспорта значение измеряется в лошадиных силах (мощность двигателя), для воздушного в тяге двигателя, а для водного в валовой вместимости. Узнать характеристики техники можно их технического паспорта транспортного средства. Если мощность двигателя автотранспорта указана в джоулях, необходимо для дальнейшего расчета перевести значение в лошадиные силы из расчета: 1 Дж = 1,35962 лошадиные силы (получившееся значение округляется до сотых).
  2. Ставка на транспортный налог – переменное значение, разное для каждого региона, которое также может изменяться для разных налоговых периодов. Необходимо уточнять действующие ставки непосредственно перед произведением расчетов.
  3. Повышающий коэффициент – непостоянная величина, которую необходимо уточнять на сайте ФНС.

Вносить аванс по дорожному автоналогу необходимо за каждое отдельное транспортное средство, находящееся в собственности юридического лица, если оно является объектом налогообложения. При этом для каждой единицы транспорта необходимо произвести индивидуальный расчет, если техника отличается по значимым для подсчета характеристикам.

Повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент введен с 2016 года для транспорта стоимостью от трех миллионов рублей и более. Значение коэффициента можно уточнять на сайте налоговой службы РФ.

Стоимость при расчете авансовых платежей учитывается не та, за которую был приобретен транспорт, а заранее установленная уполномоченными органами цена, зависящая от видовых и технических характеристик, а также года выпуска транспорта (значение, приближенное к фактической рыночной стоимости).

Каждый год Минпромторг публикует список дорогостоящих автомобилей и других видов транспорта, на которые налагается дополнительная комиссия при оплате налога.

Если транспорт, находящийся в собственности у компании стоит больше трех миллионов рублей, но обозначен в вышеперечисленном списке, при расчете размера аванса не нужно использовать повышающий коэффициент.

Сумма аванса при снятии и/или постановке на учет в ГИБДД текущий налоговый период

Статья 362 НК РФ предусматривает следующие ситуации:

  1. Если автомобиль было снято с учета раньше 15 числа, этот месяц не следует считать при расчетах, а если учет был снят 15 числа и далее, налоговые платежи вносятся за целый месяц.
  2. Если автомобиль было поставлено на учет раньше 15 числа, этот месяц не следует считать при расчетах, а если с 15 числа и далее, налоговые платежи вносятся за целый месяц.

Сроки оплаты аванса

Сроки внесения аванса по дорожному автоналогу могут разниться в разных регионах в зависимости от местных законов. Однако авансовый платеж обязательно должен быть внесен не позднее оплаты основной части налога, иначе аванс придется вносить вместе с налогом.

Законодательством выделяется месяц (30 календарных дней) на внесение аванса. В этот период юридическое лицо обязано успеть рассчитать размер аванса, заполнить специальный бланк и произвести платежи. В случаях просрочки юридическое лицо облагается штрафами, размер которых увеличивается с каждым днем просрочки, включая календарные праздники и выходные.

Откладывать оплату авансовых платежей по транспортному налогу в 2017 году на последние дни отведенного месяца не стоит, поскольку временем произведения платежа считается день, в который деньги появились на банковском счету ФНС, а не день перевода средств. Исключения составляют случаи, в которых заполненный бланк авансового платежа вовремя был доставлен в ФНС, а перевод средств задерживается на один день.

Способы осуществления оплаты

Произвести уплату авансового платежа можно тремя способами:

  • лично предоставить документы сотруднику ФНС в ближайшем региональном отделении;
  • отправить документы заказным письмом на имя сотрудника ФНС либо адрес регионального отделения;
  • оплатить авансовый платеж в онлайн режиме.

Все три способа являются одинаково эффективными и равноправными, так что при выборе следует руководствоваться только соображениями собственного удобства.

Алгоритм оплаты авансового платежа на сайте ФНС

Для того чтобы внести аванс по транспортному налогу онлайн нужно зайти на сайт ФНС – www.nalog.ru и выбрать пункт главной страницы «Заплати налоги». Пройти пошаговую процедуру оплаты, которая подробно объяснена на сайте не трудно. Главное – быть внимательным при точном введении всех сведений.

Источник: https://avtopravil.net/sroki-i-raschet-avansovykh-platezhey-po-transportnomu-nalogu.html

Как платить авансовые платежи по транспортному налогу

Как платить авансовые платежи по транспортному налогу

Оплата транспортного налога является обязательной во всех регионах РФ, но в каждом из них имеются особенности. Например, в некоторых областях при осуществлении налогового платежа обязательным является внесение аванса.

С этого года в законодательство были внесены некие изменения, которые предусматривают при расчете размере аванса применять повышающий коэффициент.

С обновленным законодательством у налогоплательщиков возникает ряд вопросов, связанных с авансовыми платежами.

Данная статья предназначена для того, чтобы разъяснить информацию об особенностях аванса при оплате транспортного платежа, об алгоритме просчета и условиях оплаты.

Что это такое

Под понятием «аванс по налогу на автотранспорт» подразумевают платежи, которые совершают предварительно. Что это значит? Такая финансовая операция проводится не в конце отчетного периода, а на его протяжении.

Не стоит забывать, что законодательство содержит и исключения из правил. Поэтому с полным перечнем налогооблагаемых автомобилей можно ознакомиться в Налоговом кодексе.

Опытные налогоплательщики знают, что авансы по транспортному налогу регулируются законодательством регионального уровня. В некоторых регионах власти и вовсе отказались от таких взносов от субъектов. Стоит отметить, что таких округов совсем немного.

Учитывая то, что транспортный налог является региональным понятием, местные власти имеют полномочия составлять сроки, налоговые ставки, а также особенности просчета авансового платежа.

Аванс имеет прямую зависимость от:

  • вида транспортного средства;
  • его марки и года производства;
  • количества лошадиных сил под капотом.

Существует несколько формул, которые предназначены для просчета авансового платежа по транспортному налогу для всех случаев, включая льготы для определенных граждан РФ.

Стоит учитывать, если налогоплательщик получает скидку по налогу, то и аванс его будет меньшим.

В каких случаях платится

Автомобилисты чаще всего задают вопрос об обязательности внесения авансового платежа. Они аргументируют свои претензии тем, что видов транспортных средств существует большое количество, поэтому законодательство должно контролировать вопрос дифференциации в НК.

К этой категории транспортна относятся:

  1. Наземный автотранспорт (легковушки и грузовики, мототехника, сельскохозяйственная техника, автобусы и прочее).
  2. Сезонный наземный транспорт (мотосани и снегоходы).
  3. Частные вертолеты, самолеты и прочие виды воздушных средств передвижения.
  4. Водные виды транспорта (яхты, катамараны, катамараны, лодки, скутера и прочее).

Таким образом, понятно, что под налогообложение попадает не только автомобильный транспорт, но и воздушный с водным. И в этом же аспекте законодательство предусматривает исключения из общего правила.

Компании-владельцы движимого имущества освобождаются от оплаты аванса по налогу на транспортные средства в таких случаях:

  • если негабаритный водный транспорт не имеет мотора, а управляется при помощи весел;
  • если легковая машина оборудована специально для инвалидов первой категории;
  • если водные судна используются как промышленная техника;
  • если лодки оснащены двигателями мощностью до пяти л.с.;
  • если легковой автомобиль был предоставлен органом соцзащиты по регламенту закона, при этом они должны быть оснащены двигателями мощностью до сотни л.с.;
  • если транспортное средства в сельском хозяйстве будет использоваться для перевозки сырья, провизии, скота или птицы;
  • если автомобиль числится на балансе исполнительного органа медицинской службы;
  • воздушный транспорт используется для транспортировки потерпевших и больных в медицинские учреждения;
  • автомобиль находится в розыске;
  • буровые установки или морские платформы используются для получения ресурсов.

Если движимое имущество компании попадает хоть под один из перечисленных пунктов, то налогоплательщик освобождается от оплаты аванса и повышающего коэффициента. Такие исключения действуют практических во всех регионах Российской Федерации.

[link] Образец заполнения декларации по транспортному налогу в 2017 году найдёте в статье: декларация по транспортному налогу.

Как составить возражение на судебный приказ по транспортному налогу, читайте здесь.[/link]

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу

Условия временных ограничений по оплате налога на ТС и осуществлению авансовых платежей регулирует статья 356 НК РФ, но распространяется и действие муниципального законодательства.

К примеру, авансовые платежи по транспортному налогу в Москве в 2017 году регулируется законом МСК № 33, принятым еще в 2008 году.

Авансовые платежи по транспортному налогу в 2017 году в Санкт-Петербурге и Нижегородской области имеют точно такие же условия по срокам, но жителям других регионов рекомендуем уточнять такие данный в ваших налоговых службах по месту регистрации.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц являются аналогичными.

Если поквартально рассматривать сроки, то они будут иметь такой вид:

І квартал до 30 апреля
ІІ квартал до 31 июля
ІІІ квартал до 31 октября

Но даже в этом аспекте существует исключение: можно вносить аванс на следующий рабочий день после истечения регламентированного срока, если платежка в банк отправилась раньше, чем банк закрыл счета на налоговые платежи по отчетному периоду.

Следует помнить, что за каждый день просрочки (даже праздник или выходной) начисляется пеня.

Расчет

В отличии от физических лиц, юридические осуществляют просчет налогового платежа и аванса самостоятельно. Этот процесс не является сложным, потому что формула имеет такой вид:

1/4*НБ*СТН

Новоиспеченному налогоплательщику этот шифр ничего не скажет, но если разобраться, то будет понятно, что для просчета понадобится лишь несколько цифр:

СТН ставка налога на транспортные средства, которую устанавливают муниципальные власти
НБ налоговая ставка, включающая мощность/тягу двигателя транспортного средства

Но есть право не платить аванс с учетом повышающего коэффициента, если они входят в перечень транспортных средств из списка исключений, о которых было сказано в предыдущих пунктах.

Кто платит

К оплате налога на транспортные средства притягиваются лица (юридические и физические), на имя которых было зарегистрировано движимое имущество, признаваемое объектом налогообложения (согласно статье 357 НК РФ).

Но при этом сам порядок оплаты транспортного налога для организаций и обычных граждан отличается: организации самостоятельно проводят расчет, а физические лица получают платежку с уже просчитанной суммой налога от уполномоченного орган НС на основании информации из данных ГИБДД (это регламентирует статья 362 НК РФ).

Совершать оплату можно в любой удобный для налогоплательщика способ, как за наличный, так и за безналичный расчет в любом банковском отделении, через сайт Госуслуг, терминалы самообслуживания и прочее. Главное условие – делать это вовремя и с соблюдением правил проведения процедуры.

Образец платежки

Это уведомление регулярно приходит налогоплательщикам по месту их прописки, как и для НДФЛ. Как правило, не позднее июня месяца текущего периода, чтобы у автовладельцев было время внести денежные средства по требуемому платежу.

В случаях с несогласием они могут оспариваться сумму, которую несправедливо начислила налоговая служба.

Платежка имеет такие реквизиты:

  1. Контактные и персональные данные налогоплательщика.
  2. Текст извещения, содержащий условия оплаты (учет платежей по предыдущим периодам, повышающий коэффициент по авансу, ставка налога).
  3. Информацию об уполномоченном контролирующем органе.

Бывает так, что по каким-то причинам гражданин не получил платежку (потерялась, он не проживает по месте регистрации и прочее), поэтому тогда следует учитывать и помнить, что следует обязательно обратиться в НС и узнать данные для оплаты вашего налога за предыдущий сезон, учитывая налоговый платеж, если такой имеется.

Декларация

Налоговая декларация представляет собой документ, который оформляется во время оплаты транспортного налога.

Она представлена в виде бланка, в который следует заполнить такие данные:

  • ИНН;
  • КПП;
  • указать налоговый период;
  • адресное направление денежных средств;
  • отметки об оплаченном авансе.

После оплаты ее желательно сохранять у себя весь последующий период, чтобы во время непредвиденных ситуаций иметь юридическое подтверждение.

Учитывая то, что аванс должен оплачиваться компаниями (юридическими лицами), то ведение документации является важным аспектом.

Аванс по налогу на транспортные средства распространяется на организации, в автопарке которых имеются автомобили или другие средства для передвижения стоимостью от 3 000 000 рублей.

Порядок исчисления авансовых платежей по транспортному налогу является несложным, важно знать формулу и данные, которые можно получить с платежки, регулярно приходящей по месту прописки налогоплательщика.

Имея такие данные, можно предварительно просчитать сумму всего налога, который нужно погасить за отчетный период.

[link] Способы оплаты транспортного налога поясняются в статье: как оплатить транспортный налог.

О последних новостях по транспортному налогу смотрите на странице.

Освобождается ли от уплаты транспортного налога ветеран труда, узнайте из этой информации.[/link]

: урок на тему, как платить налоги он-лайн

Источник: http://avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/kak-oplatit/avansovye-platezhi-po-transportnomu-nalogu.html

Какой налоговый период при оплате транспортного налога?

Налоговый период при оплате транспортного налога единый и составляет 1 год, данное положение зафиксировано в НК РФ.

Однако зачастую возникает множество вопросов, связанных с определением налогового периода при реализации или хищении транспортных средств, а также регистрации и ликвидации юридических лиц, имеющих транспортные средства на балансе. Постараемся ответить на них в нашей публикации.

За какой временной промежуток исчисляется транспортный налог

Авансовые платежи в течение налогового периода — когда уплачивать

Реализация автомобиля: как определяется налоговый период

Кража транспортного средства: как определить налоговый период

Тонкости определения налогового периода у организаций

Сокращенный налоговый период по транспортному налогу у организаций

За какой временной промежуток исчисляется транспортный налог

Ст. 55 НК РФ дает определение периоду налогообложения: это промежуток времени, по завершении которого необходимо исчислить и уплатить налог в бюджет. Размер этого периода указан в ст. 360 НК РФ — это 1 год.

ВАЖНО! Налоговый период от типа, модели, мощности транспортного средства никак не зависит и един для всех хозяйствующих субъектов и физлиц.

Категория плательщика (простой гражданин, предприниматель или юридическое лицо) никак не влияет на данный параметр налогообложения. Все платят налог за год.

Отметим, что, несмотря на широкие полномочия региональных властей в области регулирования налога на транспортные средства, изменить каким-то образом налоговый период (НП) они не могут. Таким образом, величина НП не зависит от территории, где зарегистрировано транспортное средство.

Авансовые платежи в течение налогового периода — когда уплачивать

Согласно ст. 360 НК РФ, в течение года действуют квартальные отчетные периоды (1-й, 2-й, 3-й квартал). Законодательство допускает введение или отмену регионами промежуточных периодов для предоставления отчетности по транспортному налогу. Власти субъектов РФ могут самостоятельно решить — нужно им это на подчиненных им территориях или нет. Приведем два примера:

  1. Решение московских властей оформлено законом г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Здесь плательщики (юридические лица) не отчитываются по указанному налогу ежеквартально и не осуществляют частичную квартальную предоплату.
  2. В законе Республики Татарстан от 29.11.2002 № 24-РТ предусмотрена ежеквартальная обязанность юрлиц отчитываться по транспортному налогу и производить авансовые платежи, наряду с полным расчетом и годовой декларацией, которую необходимо предоставить до 10 февраля года, следующего за отчетным.

Для частных лиц налоговый период транспортного налога один — 1 год и каких-то иных промежутков представления отчетности не установлено. Переводить авансовые платежи им тоже не нужно, расчет производится за них налоговиками по завершении года, а предельный срок оплаты установлен до 1 декабря года, следующего за НП.

Реализация автомобиля: как определяется налоговый период

Реализация транспортного средства никоим образом не оказывает влияние на продолжительность НП, он остается равен 1 году.

Гражданину обычно направляется налоговое уведомление с указанием размера налога, подлежащего уплате, не позднее чем за 30 суток до окончательной даты расчета (1 декабря). На практике данный документ приходит к плательщику еще раньше, в апреле-августе следующего года, поэтому у населения всегда есть время, чтобы успеть оплатить налог.

При этом следует учитывать положения ст. 362 НК РФ, согласно которой налог исчисляется пропорционально количеству месяцев владения. Так, если автомобиль был снят с регистрации после 15-го числа месяца или поставлен на учет до 15-го числа, то месяц принимается равным целому месяцу нахождения транспортного средства в собственности.

Также для расчета налога применяется так называемый коэффициент владения, рассчитанный делением количества месяцев нахождения автомобиля в собственности на 12.

Пример 1

В 2017 году, 17 января гражданин Иванов реализовал гражданину Петрову свой старый автомобиль и, соответственно, снял его с учета. Исходя из этого Иванов являлся собственником автомобиля всего 1 месяц, таким образом, он должен заплатить только 1/12 причитающейся годовой суммы.

Однако НП для него не изменится и завершится, как и для всех, 31 декабря 2017 года. За НП (2017 год) он обязан будет перевести в бюджет причитающуюся сумму. Самому рассчитывать налог Иванову не придется, а уплату он произведет после получения извещения из налоговой инспекции, в котором будет отражена соответствующая сумма.

Провести окончательный расчет с бюджетом он обязан до 1 декабря 2018 года.

Гражданин Петров, ставший владельцем транспортного средства и поставивший его на учет в январе 2017 года, должен будет заплатить налог за период с февраля (право собственности перешло после 15 января) по декабрь 2017 года, т. е. за 11 месяцев. Окончательный срок перечисления налога для него будет тем же — 1 декабря 2018 года.

Для организации, реализовавшей автомобиль, ситуация осложняется тем, что ей самостоятельно нужно осуществить расчет и только потом перечислить налог в установленные сроки.

Кража транспортного средства: как определить налоговый период

Факт хищения автомобиля также не оказывает влияния на НП по транспортному налогу. То, что имущество не эксплуатировалось владельцем или использовалось неполный период, не играет никакой роли.

Если машина числится в собственности субъекта, то обязательств перед бюджетом ему не избежать. Однако возможно снизить размер платежа, если запросить в органах правопорядка справку об угоне.

За тот промежуток времени, который транспортное средство числится в розыске, начисление налога производиться не будет, что может довольно значительно уменьшить его сумму.

Таким образом, продолжительность НП сохраняется, но размер самого налога можно сократить.

Тонкости определения налогового периода у организаций

Нередки случаи, когда компании решают не вкладывать деньги в приобретение автомобилей, а берут их в аренду. Тогда платить налог с транспорта придется фактическому собственнику, а у арендатора подобных обязанностей перед бюджетом не возникает.

Если же компания имеет в собственности транспортные средства, то для нее будут актуальными вопросы исчисления НП по оговариваемому налогу. А здесь существуют свои тонкости.

Предположим, что постановка на учет в качестве юридического лица и регистрация автомобиля совпали и приходятся на первые числа декабря, как быть в подобном случае?

Для данных условий НП устанавливается со дня регистрации до 31 декабря следующего года. В последующие же годы он определяется как обычно — 1 год.

Если региональным законодательством предусмотрены авансовые платежи, придется заплатить и их в соответствии с установленными требованиями.

Сокращенный налоговый период по транспортному налогу у организаций

В ситуации, когда компания начинает свою деятельность или, напротив, прекращает свое существование в середине года, существуют определенные специфические правила расчета НП.

Так, для фирмы, решившей завершить свою работу 18 марта 2017 года, период для налогообложения по транспорту составит всего три месяца — с января по март.

Для организации, имеющей в наличии собственный автотранспорт, открывшейся и ликвидировавшейся в течение одного календарного года, НП должен быть скорректирован. Приведем пример.

Пример 2

Компания начала свою работу 1 февраля 2017 года, а завершила ее 30 ноября 2017 года. На балансе числится один автомобиль. Таким образом, НП для указанной компании по транспортному налогу составит 10 месяцев — с февраля по ноябрь 2017 года.

Есть некоторые особенности и в случае, если фирма начала свою работу в декабре и закрылась в одном из месяцев следующего года.

Пример 3

Компания зарегистрировалась 1 декабря 2016 года, а снятие с госрегистрации произошло 30 апреля 2017 года. У компании в собственности находится микроавтобус. НП будет с 1 декабря 2016 по 30 апреля 2017 года.

А как исчисляется НП для юрлиц, решивших положить начало своей деятельности в течение календарного года? Для них он также будет сокращенным.

Так, если организация зарегистрировалась в июле и до конца года поставила на баланс несколько транспортных средств, то первый НП составит 6 месяцев — с июля по декабрь.

Естественно, что он будет меньше стандартно применяемого срока, как и размер налога, который компания должна будет уплатить.

 

Для целей исчисления транспортного налога применяется единый НП, равный году — с 1 января по 31 декабря.

По его завершении все собственники автомобилей обязаны рассчитать и перевести в бюджет транспортный налог.

Если региональными властями предусмотрено внесение авансовых платежей, то компаниям в таких регионах нужно, кроме самого налога, уплатить авансы и отчитаться поквартально в течение года.

Для граждан НП не меняется и не зависит от времени эксплуатации транспортного средства.

Для компаний законодательно установлен немного иной подход. НП может быть меньше или больше обычного в зависимости от того, в каком месяце года компания, владеющая транспортными средствами, зарегистрировалась или, напротив, ликвидировалась. Верное определение НП очень важно для юридических лиц, поскольку расчет налога и его уплату они производят самостоятельно.

Источник: https://buhnk.ru/transportnyj-nalog/kakoj-nalogovyj-period-pri-oplate-transportnogo-naloga/

Урок 12: Транспортный налог в 2017 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль — Школа Жизни

устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Транспортный налог – региональный налог

Транспортный налог обязателен к уплате владельцами транспортных средств на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.

При установлении транспортного налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться определенные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком в данном субъекте РФ.

Налогоплательщики транспортного налога

Налогоплательщиками транспортного налога являются граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 «Объект налогообложения»  главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.

Объекты налогообложения транспортным налогом:

  • автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и
  • другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
  • самолеты, вертолеты,
  • теплоходы, яхты, парусные суда, катера,
  • снегоходы, мотосани,
  • моторные лодки, гидроциклы,
  • несамоходные (буксируемые суда) и
  • другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Статья 358 «Объект налогообложения»  главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Налоговая база для расчета транспортного налога

Статья 359 «Налоговая база» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

Налоговая база для расчета транспортного налога определяется:

  • в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в следующих пунктах), — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
  • в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
  • в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  • в отношении водных и воздушных транспортных средств не указанных выше — как единица транспортного средства.

В отношении указанных выше транспортных средств налоговая база определяется отдельно по каждому виду транспортного средства.

Налоговый и отчетный периоды для оплаты транспортного налога

Статья 360 «Налоговый период. Отчетный период» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

Налоговым периодом для оплаты транспортного налога физическими лицами признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды. Все мы, владельцы транспортных средств, уже привыкли к тому, что ежегодно получаем из налоговой инспекции уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и даже квитанцию для оплаты транспортного налога.

Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ. А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог. В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года, как, например, в Москве.

Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33.

В Московской области предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала.

Источник: http://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/787-transportnyj-nalog-v-2016-godu-staa-raschet-i-oplata-naloga-na-avtomobil

Кто платит авансовые платежи по транспортному налогу и как их рассчитать

Налог, который уплачивают водители за право пользования своими транспортными средствами и предназначенными для них дорогами, является не только хорошим источником пополнения государственной казны, но и предметом постоянных споров политиков и автомобилистов. В последние годы данный сбор подвергся множественным изменениям и трансформациям. По этой причине важно понимать, что будут представлять собой авансовые платежи по транспортному налогу в наступающий отчетный период.

Кому предстоит оплата данного сбора

По своей сути данный вид платежа в госбюджет представляет собой средства, которые перечисляют водители в обмен на возможность использовать свой транспорт по назначению. Данная сумма не имеет фиксированной ставки по причине того, что свое влияние на нее оказывают:

  • налоговая база;
  • регион, в котором проживает автовладелец;
  • марка машины;
  • мощность двигателя;
  • возраст, стоимость и класс автомобиля.

Отсюда следует, что за владение транспортным средством элитного класса придется заплатить больше, чем за отечественное авто. Расчетом средней величины налога на основании данных критериев занимается Минпромторг РФ. Он же размещает на своем портале список автомобилей, пошлину по которым следует исчислять с учетом повышающего коэффициента.

Здесь можно узнать подробнее, что такое повышающий коэффициент на транспортный налог.

Итак, кто должен уплачивать авансовые платежи? Для начала следует знать, что данному виду пошлины посвящена целая глава 28 в Налоговом Кодексе РФ.

Но, как показывает опыт, чаще всего скидки распространяются только на некоторые льготные категории граждан: ветеранов ВОВ, героев СССР и ветеранов боевых действий.

Для всех остальных вопрос, нужно ли перечислять авансовые платежи по транспортному налогу, остается актуальным: да, нужно.

Плательщиками данного сбора являются юридические и физические лица, на которые зарегистрировано транспортное средство. Порядок внесения средств, однако, для них имеет существенные отличия.

Так, к примеру, организации рассчитывают сумму взноса самостоятельно, а вот для частных лиц это делает налоговая служба, сообщая итоговую сумму к оплате в квитанции.

Кроме того, последние вносят платеж единой суммой, а вот компании обязаны перечислять авансовые платежи.

Для юридических лиц внесение авансовых платежей транспортного налога в 2018 году претерпело несколько изменений:

  • с 1 числа 2017 года компании, в собственности которых находятся автомобили, выпущенные позднее 1 января 2013 года, освобождаются от оплаты налоговых сборов на имущество, независимо от способа, которым автомобиль был приобретен;
  • кроме того, с первого января изменится и бланк декларации по транспортному сбору. По этой причине важно учесть, что за 2016 год осуществлять платеж придется по новому формуляру. Теперь бланк будет содержать разделы для обозначения сроков регистрации и снятия с учета автомобилей;
  • владельцы 12-тонных грузовиков смогут снизить сумму налогового платежа на ту, которая была внесена в систему «Платон» в отчетном налоговом периоде. Это означает, что в бюджет компания должна будет перечислить только остаток суммы. Если же она будет превышать размер налога, автовладелец полностью освобождается от уплаты.

Напомним, система «Платон» – это автоматизированная система взимания пошлины с автомобилей весом более 12 тонн.

Как рассчитать налог

Не менее важным является вопрос, как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу в 2017 году? Проводится калькуляция на основании итогов по отчетным периодам, которыми принято считать 1, 2 и 3 кварталы года.

Сумма предстоящего взноса определяется как одна четвертая часть произведения налоговой ставки и налоговой базы. Кроме того, в учет принимаются повышающий коэффициент, о котором говорилось выше, и коэффициент владения.

В целом формулу, как рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налогу в 2018 году, можно представить так:

АП=1/4 х НБ х НС х Кв х Кп.

  • НБ – налоговая база (для транспортного средства она исчисляется мощностью двигателя в лошадиных силах);
  • НС – налоговая ставка;
  • Кв – коэффициент владения;
  • Кп – повышающий коэффициент.

При этом, осуществляя авансовый расчет по транспортному налогу в 2018 году, необходимо помнить, что показатель владения устанавливается как отношение числа полных месячных периодов, на протяжении которых данный автомобиль был зарегистрирован на налогоплательщика, к количеству дней в календаре за отчетный период.

Здесь можно узнать подробнее, как рассчитать транспортный налог.

Авансовые платежи обозначаются в декларации, которая подается за истекший год. По итогам отчетного периода никакие документы не подаются.

Сроки оплаты

Уплата авансовых платежей по транспортному налогу в 2018 году будет осуществляться на основании решений местных властей. Именно им теперь будет принадлежать прерогатива устанавливать порядок и сроки внесения транспортного сбора, включая авансовые выплаты.

Так, к примеру, согласно п.1 ст.2 закона Московского региона, принятого 16 ноября 2002 года, осуществлять оплату авансовых платежей организации обязаны до истечения последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Такой же примерно порядок установлен и в Нижегородском регионе, где действуют такие правила:

  • за первый квартал подать декларацию нужно не позднее 30 апреля;
  • за второй – 31 июля;
  • за третий – 31 октября.

Здесь можно найти подробный материал на тему «Сроки уплаты транспортного налога в 2018 году».

В связи с передачей полномочий по регулированию данной пошлины местным властям последние имеют полное право полностью отменить внесение средств авансом. Проконсультироваться относительно порядка оплаты налога можно в налоговой службе по месту регистрации, там же можно получить квитанцию на оплату взноса.

Когда отменят транспортный налог:

[Налоги] Как платить меньше налогов. Оптимизация налогов.

Как рассчитать пени по налогам по новым правилам?

Our Miss Brooks: House Trailer / Friendship / French Sadie Hawkins Day

Источник: http://avtozakony.ru/oformlenie/nalogi/avansovye-platezhi-tn.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть