Сроки оплаты и исковой давности по транспортному налогу в подробностях

Содержание

Какой максимальный срок давности транспортного налога

Транспортный налог подлежит уплате всеми собственниками транспортных средств. Он начисляется каждый год в зависимости от мощности автомобиля. Повлиять на сумму сбора могут региональные коэффициенты.

Уплата налога производится в определенный законом срок. Если пропустить его, то предусматривается ответственность за нарушение законодательства.

Положение используется в отношение санкций за несвоевременное внесение средств. Но взыскание налога производится все равно. Поэтому инспектор в течение длительного времени может воздействовать на нарушителя, требуя заплатить налог.

Срок давности отмечается в законодательных нормах. Важно знать, какой период предусматривается для налогоплательщиков в 2017 году.

Существует ли и что значит

В обязанности физических и юридических лиц входит уплата налога на транспорт. При этом расчет за обычных граждан производит налоговая служба. Организации же самостоятельно определяют сумму сбора.

Недоимка будет считаться таковой в день, следующий за крайней датой платежа (даже при оповещении налоговиков о совершенном переводе), а также на следующие сутки после предоставления декларации об уплате по истечении допустимых сроков.

Срок давности транспортного налога представляет собой время, по истечение которого невозможно взыскание недоимки. Для правильного проведения оплаты важно знать положения статьи 363 Налогового кодекса РФ. В ней отражается необходимость перечисления плательщиком средств на счет налоговой службы, осуществляющей учет транспортного средства. Возможна оплата авансовыми платежами.

Многие интересуются, есть ли вообще исковая давность у транспортного налога. Законодательно определен период в 3 года, по истечение которых налоговики не имеют права взыскать задолженность по пени и штрафам. Рассчитанный налог должен быть внесен в казну в любом случае.

Важные замечания

Стоит помнить, что применение срока давности отражается в законодательных актах. Выделяют особенности для физических и юридических лиц. Также нужно знать о том, имеет ли место принудительное взыскание долга по транспортному налогу.

Что говорится в законе

На основании статьи 356 Налогового кодекса РФ налоговый сбор на транспорт является обязательным для всех собственников.

При этом начисление производится за владение:

  • наземным;
  • водным;
  • воздушным видами.

Налог рассчитывается за прошедший год. Списание исковой задолженности производится в течение трех лет. По истечении этого срока взыскать долг с плательщика будет невозможным и незаконным.

Правила для физ и юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц имеет срок давности. Он составляет 36 месяцев с момента начисления средств.

Если налоговиками будет выявлена недоимка, то им необходимо:

  • направить уведомление с требованием провести оплату (в течение 20 или 90 дней после выявления);
  • подождать шесть дней после доставки извещения;
  • дать плательщику восемь дней на погашение долга;
  • провести принудительное взыскание задолженности, списав средства со счета в банке или арестовав имущество;
  • через год обратиться в судебные органы.

При взыскании, которое оказалось меньше недоимки, также необходимо посетить суд для дальнейшего разбирательства.

При несвоевременной уплате налоговики могут инициировать судебное разбирательство. Иск подается через 6 месяцев для взыскания недоимки и штрафа. Отсчет производится с последнего дня, разрешенного для уплаты налога.

Принудительное взыскание

Принудительное взыскание возможно в том случае, если выявлена неуплата налоговых сборов плательщиком в установленные сроки. Сделать это за транспортное средство необходимо после получения уведомления.

Исполнить требования налоговиков плательщик должен в течение восьми дней. Если налоговая задолженность не будет погашена, то ФНС может передать дело в суд.

Исковое заявление направляется в течение полугода. Для задолженностей более трех тысяч рублей отсчет ведется с момента окончания срока исполнения требований. При меньшей сумме недоимке определяется трехлетний срок.

Когда истекают сроки давности, задолженность аннулируется. Судом возможно восстановление пропущенного срока. Но, в соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ, сделать это разрешается при наличии уважительных причин.

Исковой срок давности транспортного налога

При отсутствии уведомления об уплате налога спорным остается момент определения обязательств налогоплательщика. Но если долг не будет погашен, то налоговики могут начать принудительное взыскание. Оповещение гражданина производится в течение трех месяцев со дня выявления задолженности.

Часто неоплаченный налог выявляется в течение года и более. Тогда погашение осуществляется за несколько периодов. Но стоит помнить, что срок может составлять не более трех предшествующих дате лет. Именно столько составляет исковая давность по данному типу сбора.

Прочие уточнения

Важным моментом является определение факта просрочки платежа и виновных в ее наступлении лиц. В соответствии с этим часто появляются спорные моменты между плательщиками и налоговиками.

Детали просрочки

Обязанность по уплате налога возникает после постановки автомобиля на учет в ГИБДД или Ростехнадзоре. Не вносить средства в бюджет возможно только после снятия машины с учета.

Физическим лицам поступают извещения, подготовленные налоговиками. Они направляются почтовым отправление не позже 1 октября. Юрлица самостоятельно проводят подсчеты и вносят требуемую сумму по окончании каждого квартала.

Если средства не будут внесены в срок, то отмечается просрочка платежа. Сумма, которая не была оплачена, считается недоимкой. С этого дня за каждый день начисляется пеня. Она отмечается в размере 1/300 ставки Центрального банка РФ.

Виновники и долги

При отсутствии оплаты индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, определение вины не требуется. Ведь именно данный субъект подает сведения в виде налоговой декларации в ФНС. Поэтому переложить вину на налоговиков не удастся.

Для физических лиц предусматриваются особые условия. Так как сведения о налогах направляются им ФНС, то уведомление и является толчком для совершения платежа. При его отсутствии вносить средства не нужно. В соответствии со статьей 52 НК РФ документ должен быть доставлен не позднее, чем за месяц до окончания срока уплаты.

Гражданин может быть признан виновным в отсутствии платежа. Это предусматривается, если адреса по местам регистрации и проживания не совпадают. В этом случае требуется оповещение налоговиков. В противном случае к плательщику применяются санкции.

В некоторых случаях граждане на протяжении нескольких лет скапливают долги. Стоит помнить, что на государственном уровне проводится серьезная работа с неплательщиками налогов. Поэтому без внимания данный факт вряд ли останется.

Спорные моменты

В процессе начисления и уплаты транспортного налога может возникнуть множество спорных моментов. Часто встречающиеся из них приведены ниже.

Необходимо произвести оплату нового налога и разобраться с задолженностью. Если данный факт имеет место быть, потребуется оплата долга. В случае незаконности требований плательщик может обратиться в судебные органы.

Иногда появляются случаи, когда гражданам направляются судебные приказы с требованиями погасить недоимку. В каждой ситуации отводится 10 дней на аннулирование документа и обжалование судебного решения. Чаще всего такие случаи отмечаются при попытке взыскания несуществующего долга.

В третьем случае спорным становится срок давности недоимки в пять лет. Если плательщик получил такое уведомление, ему необходимо обратиться в судебные органы с письменной жалобой.

Проверка может быть осуществлена путем сравнения поступившего платежа и фактической суммы налога. Также можно выявить записанный в декларации платеж и предоставленные казначейством сведения.

Если проверка выявила, что требования по уплате налога отсутствуют, можно обращаться в судебные органы. Стоит помнить, что недоимку не нужно оплачивать, если плательщик не уверен в ее существовании. Важно разъяснить ситуацию и после этого начать действовать.

Также стоит помнить, что спешка с подачей иска ни к чему. Сначала необходимо решить вопрос непосредственно с налоговиками.

Как происходит списание

Обратиться в суд может любой плательщик, которому незаконно была приписана недоимка. Важно знать, что необходимо отразить в исковом заявлении.

При принятии положительного решения недоимка аннулируется. При этом требования о погашении пени больше не будут выдвигаться.

При отсутствии уведомления и отражении долга в расчете, необходимо посетить не судебные органы, а налоговиков. Иногда ошибки происходят в программе. Тогда они легко устраняются специалистами. Плательщику нужно будет предъявить квитанцию об уплате налога.

Если ошибки связаны с неправильно введенными данными о ТС, то необходимо их исправить. В этом случае инспектор проводит перерасчет налога. Подтвердить сведения нужно документами на авто, включая ПТС.

Транспортный налог является очень серьезным сбором. Поэтому плательщикам важно отнестись к нему ответственно. При своевременной уплате проблемные моменты исключаются. При этом физическое или юридическое лицо не будет числиться в списках противников налогового законодательства.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-davnosti-transportnogo-naloga/

Есть ли срок давности у транспортного налога?

Очень часто автовладельцы получают по почте требования от налоговых органов об уплате транспортного налога за предыдущие 4-10 лет.

Логично, что у людей закрадывается вопрос: «Есть ли срок давности по транспортному налогу для физических лиц и если да, то какой?».

Ответы на эти вопросы должен знать каждый автовладелец, поскольку уведомления могут прийти как злостному неплательщику, так и законопослушному гражданину.

Такой налог требует обязательной уплаты не позже 1 декабря последующего года. Но особенность оплаты пошлины для физических лиц в том, что собственник автомобиля сам не рассчитывает налог.

За него это делает налоговая служба. Именно она отправляет человеку заказное письмо по почте с уведомлением об оплате налога.

Все физические лица обязаны платить транспортный налог. При этом они не должны заниматься расчетами сумм такой пошлины. Этим занимаются работники налоговой службы.

Существует ли давность взыскания налоговых платежей, пени за уплату налога на транспортное средство не в срок?

Срок давности по транспортному налогу – время, когда налоговая служба имеет право потребовать с физического лица выплатить долг, образовавшийся за транспортный налог за отчетный период.

То есть, если человек своевременно не оплатил пошлину, тогда речь заходит о сроке давности на транспортное средство.

Многие люди хотят получить внятный ответ на вопрос: «Как правомерно поступить, если налоговики прислали заказное письмо об уплате пошлины на машину за 2018 год, но в извещении указано, что нужно заплатить еще и за 2011 год?».

В этом случае следует оплатить текущий платеж. Касательно недоимки за 2011 год, то, вначале нужно выяснить, действительно ли человек не платил этот налог в 2011 году.

Для этого нужно найти квитанцию или распечатать ее, войдя в личный кабинет сайта налоговой службы. Если факт оплаты действительно был, тогда человек вправе обратиться в суд с жалобой на несанкционированные требования органов налоговой службы.

Если задолженность не будет погашена после требований органов налоговой службы в срок, обозначенный в письменном уведомлении, то это дает полное основание налоговикам обратиться в суд.

При этом сотрудник налоговой инспекции имеет право обратиться в суд с заявлением в течение 6 месяцев с момента окончания периода, установленного на исполнение обязательства налогоплательщика.

И только в том случае, если сумма долга будет составлять 3 тысячи рублей и более.

Если по истечении 6 месяцев налоговая организация не подала обращение в суд о взыскании долга, то она теряет это право в дальнейшем.

Да, есть. Общий срок исковой давности в Российской Федерации по уплате транспортного налога составляет 3 года.

То есть, в течение этого периода орган налоговой службы может предъявить свои требования налогоплательщику о взыскании с того задолженности за неуплату транспортного налога.

Сроки оплаты налога на транспортное средство

Если человек получил уведомление, но не уплатил налог до 1 декабря, то инспекция имеет право отправить ему письмо о принудительном взыскании пошлины.

Если же налогоплательщик не получил уведомление, то ему лучше обратиться в налоговую службу и выяснить, почему те не прислали письмо.

Срок доставки и получения письма с уведомлением об оплате транспортного налога составляет 6 дней. Если в налоговой службе письмо было зарегистрировано, как отправленное, то человек в любом случае должен оплатить налог (даже если он по каким-то причинам не получал письма).

В случае постановки вопроса о злостной неуплате в судебном зале, у истца, то есть у представителя налоговой службы, будут все доказательства того, что уведомление он отправлял.

Ответственность за неуплату транспортного налога

С неплательщиками разбираются судебные приставы.

В случае злостной неуплаты должником транспортного налога, по отношению к нему могут быть применены следующие меры:

  • могут начислить пеню;
  • изъять денежные средства или арестованное имущество путем подачи иска в суд;
  • ограничить выезд человека за границу;
  • наложить арест на банковский счет налогоплательщика или на его машину;
  • взыскать сумму долга из зарплаты человека.

Автомобиль человеку могут вернуть, для этого нужно только оплатить транспортный налог.

В заключение хочется отметить еще раз, что в 2018 году срок давности на взыскание транспортного налога с автовладельцев не поменялся. Он составляет 3 года.

В том случае, если органы налоговой службы не направляли человеку письменного уведомления об оплате налога (по причине невнимательности или отправляли, но на несуществующий адрес), а через 4–5 лет документ вдруг придет адресату, то это не дает им никакого основания стягивать с автовладельца транспортный налог за предыдущие 4-5 лет.

Потому что срок давности по транспортному налогу в этом случае уже истечет.

: Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года, можно списать через суд

Вас заинтересует:

Источник: http://pravo-auto.com/srok-davnosti-po-transportnomu-nalogu-dlya-fizicheskih-lits/

Срок давности по уплате транспортного налога

Недавно моему знакомому пришло «письмо счастья» из налоговой с требованием уплатить пеню по транспортному налогу аж за 2008 год.

Стоит ли говорить, что про пеню человек услышал впервые? Да и какая пеня, если «виновника задолженности» — автомобиль Nissan — он уже давным-давно продал? Ситуация, не понаслышке знакомая многим… Сколько нас таких — «без вины виноватых» — по всей стране? И ведь решительно не понятно, что делать дальше.

Платить не хочется, но и с налоговой «ругаться» как-то не с руки… Поэтому давайте поговорим сегодня о ваших правах, обязательствах и о том, каков срок давности по транспортному налогу.

Кто виноват в просрочке?

Обязанность платить налог на транспорт возникает с момента постановки транспортного средства (далее — ТС) на учет в уполномоченном госоргане — ГИБДД или Ростехнадзоре — и прекращается только после перерегистрации или снятия этого ТС с учета (ст.357 НК РФ).

Свои обязательства по уплате налога физические и юридические лица должны исполнять регулярно (ст. 45 НК РФ). Физические лица — единожды за весь период, юридические — каждый квартал, если другой порядок не определен в региональном законодательстве (ст.363 НК РФ).

Физические лица осуществляют платежи на основании извещения, полученного от ФНС, но не позднее первого октября года, последующего за отчетным.

Юридическим лицам дается большая самостоятельность — они сами рассчитывают и сами уплачивают суммы налога в течение 1 месяца по завершении отчетного периода (квартала).

Последний платеж в налоговом периоде должен быть произведен в сроки, определенные законом субъекта Федерации, но не ранее первого февраля года, последующего за отчетным (день подачи годовой декларации по налогу в ФНС).

Таким образом, физические лица могут уплатить налог за 2014 год со дня получения налогового извещения и до 01.10.15 года. Юридические лица все расчеты за 2014 год уже должны были произвести (крайний срок истек в марте).

На следующий день, после истечения крайнего срока перечисления налога, неуплаченная сумма будет признана задолженностью (недоимкой). С этого момента за каждые сутки просрочки на нее будет начисляться пеня равная 1/300 учетной ставки ЦБ РФ.

Как определить, кто виноват в просрочке?

На основе всего выше сказанного это сделать не трудно.

Если речь идет о юридическом лице, практически во всех случаях оно и будет единственным и однозначным виновником, так как именно не него возложена обязанность своевременно исчислять и вносить транспортный налог в бюджет.

Единственный случай, когда претензия по уплате транспортного налога к юрлицу может считаться не обоснованной — это выбытие транспортного средства, признание его негодным к эксплуатации или снятие его с регистрационного учета.

Что же касается граждан, как мы уже сказали — обязанность по внесению налога в бюджет возникает с момента получения налогового извещения. Такое извещение не может быть разослано фискальным органом менее, чем за 30 дней до наступления крайнего срока перечисления денежных средств (п.2 ст. 52 НК РФ). Если гражданин не получил извещение, то и платить он ничего не должен.

Однако имейте в виду: если вы не живете по месту регистрации и заблаговременно не уведомили об этом фискальный орган, суд признает ответственным за несвоевременное перечисление налога именно вас, а не фискальный орган. Так что будьте внимательны!

Итак, мы определили, с какого момента налог на ТС будет считаться просроченным и кто в этом виноват. Следующий вопрос, который нам необходимо рассмотреть: есть ли срок давности по уплате транспортного налога и пени по нему, и если есть, то какой именно?

Возврат задолженности для ЮЛ

Срок давности — это время, по прошествии которого госорган, выявивший нарушение, не может обратиться в суд для удовлетворения своих претензий. Срок давности по фискальным нарушениям начинает исчисляться с момента образования недоимки и до момента вынесения судом решения о привлечении плательщика к ответственности.

В соответствие с действующим законодательством о налогах общий срок исковой давности по уплате транспортного налога составляет 36 месяцев (ст. 113 НК РФ). При этом порядок действий налоговой службы при выявлении недоимки в отношении юридических лиц будет следующий:

  1. с момента как фискальный орган выявил недоимку в течение 90 дней он должен направить плательщику требование об уплате налога и пени по нему, если же недоимка выявлена в ходе проверки, то срок отправления требования сокращается до 20 дней;
  2. требование считается доставленным со дня передачи его под расписку ответственному лицу организации или через шесть дней с момента отправления письменного почтового извещения;
  3. со дня передачи требования у налогоплательщика — юридического лица есть восемь дней на выполнение требования по погашению задолженности, если иное не сказано в требовании;
  4. если организация-плательщик не погасила задолженность в срок, налоговая служба имеет право взыскать сумму задолженности принудительно со счета в кредитной организации (ст. 46 НК РФ), либо взыскать задолженность за счет иного имущества (ст. 47 НК РФ) в течение года;
  5. если по каким-либо причинам ФНС не смогла покрыть недоимку самостоятельно, спустя год, но не позднее 2 лет после получения плательщиком требования, она вправе обратиться в суд.

Возврат недоимки с физических лиц

Согласно п.3 ст. 363 фискальный орган вправе потребовать у физического лица уплаты транспортного налога только за 36 предыдущих месяцев. Так в 2015 году истекает срок давности по взысканию задолженности за 2012 год.

В свою очередь срок исковой давности по фискальным правонарушениям к коим относится несвоевременная уплата транспортного налога физическими лицами также составляет три года с момента получения плательщиком требования по погашению просроченной задолженности. Порядок и сроки направления требования по уплате задолженности для физических лиц аналогичны процедуре, предусмотренной для юридических лиц за исключением времени обращения суд.

Статьей 48 НК РФ закреплено право ФНС подать иск по прошествии полугода с момента истечения крайнего срока выполнения гражданином налогового требования.

Источник: https://creditnyi.ru/transportnyi-nalog/srok-dvnosti-po-transportnomu-nalogu-327/

Есть ли срок давности по уплате транспортного налога

Владелец транспортного средства имеет обязанность своевременно и в полном объеме оплачивать транспортный налог, который определяется на основании мощности (двигательной тяги и так далее) автомобиля (воздушного судна, водного судна и так далее).

Обязанность уплаты налога на движимое имущество закреплена главой 28 Налогового Кодекса РФ. Существует ли определенный период, за который уже нельзя взыскать налог с налогоплательщика и сколько времени составляет этот период, читайте далее.

Что означает

Итак, транспортный налог оплачивается и физическими, и юридическими лицами, если для отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрены региональным законодательством какие-либо льготы (освобождение от оплаты, оплата в меньшем размере и так далее).

Сумма регионального налога для физических (частных) лиц рассчитывается на основании данных, предоставленных Госавтоинспекцией, сотрудниками налоговой службы самостоятельно.

После проведения расчета владельцу транспортного средства направляется налоговое уведомление, в котором установлены сумма и срок уплаты регионального сбора.

Оплачивать транспортный налог в полном объеме необходимо до 1 декабря следующего года (статья 363 НК РФ).

Как правило, оплата регионального сбора производится частями один раз в квартал (статья 363.1). Окончательный расчет за определенный налоговый период производится не позднее 10 февраля (иные сроки уплаты могут быть установлены региональным законодательством).

После того, как истекут указанные сроки, у налогоплательщика возникает недоимка по транспортному налогу, иными словами образуется задолженность перед государством, являющаяся правонарушением (статья 122 НК РФ).

Для взыскания неоплаченной суммы налога налоговые органы могут:

  • направить налогоплательщику требование об устранении образовавшейся задолженности;
  • обратиться в судебные органы с исковым заявлением об уплате недоимки.

Однако следует учитывать, что ФНС имеют право взыскивать недоимку по налогам исключительно за определенный период времени, который в действующем законодательстве именуется сроком давности (статья 113 НК РФ).

Существует ли

Для ответа на часто задаваемый вопрос «Есть ли срок давности по транспортному налогу?» необходимо подробно ознакомиться со статьей 363 НК РФ.

В ней указывается следующее:

  • уплата налога на движимое имущество производится по месту регистрации транспортного средства. Не зависимо, в каком регионе находится автомобиль (катер, скутер, воздушное судно и так далее) в данное время производить оплату необходимо по правилам региона регистрации и налог так же будет зачислен именно в этот региональный бюджет;
  • сроки уплаты налога устанавливаются местными законодательными органами, но не могут назначаться ранее сроков, указанных в государственном законодательстве. Для физических лиц срок оплаты установлен на 1 декабря, а юридические лица обязаны производить уплату авансовыми взносами ежеквартально. Окончательный срок для оплаты налога предприятиями – 10 февраля;
  • основанием для оплаты налога частными лицами является отдельное налоговое уведомление, а юридическими лицами – налоговая декларация;
  • уведомление о сборе налогов может содержать требование об оплате налога за предшествующие налоговые периоды, но не более срока давности, который установлен по региональному сбору.

Таким образом, при оплате налога на движимое имущество так же определен конкретный срок давности.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Итак, срок давности по уплате транспортного налога физическим лицом и юридическими лицами определяется статьей 363 Налогового Кодекса.

В этой статье указано, что допускается выдача налогового извещения не более чем за три предшествующих периода.

Это означает, что срок давности по налогу на движимое имущество составляет 3 года, так как в соответствии со статьей 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Например, при уплате налога за 2016 год и выявлении недоимки за предшествующие периоды органы налоговой службы имеют возможность взыскать с налогоплательщика неоплаченные суммы за 2015, 2014, 2013 года, но не более.

[link] Про транспортный налог в Налоговом кодексе в 2017 году рассказывается в статье: транспортный налог в Налоговом кодексе.

Какой размер транспортного налога на электромобиль в России в 2017 году, читайте здесь.[/link]

Какие могут возникнуть спорные моменты

Недоимка по налогу может возникнуть вследствие следующих факторов:

  • ошибки при проведении расчетов сотрудниками налоговой службы или предприятия;
  • не верно предоставленной в налоговой орган информации о принадлежности и иных характеристиках движимого имущества;
  • неуплата налога налогоплательщиком.

Взыскание задолженности может осуществляться:

  • путем направления требования об оплате недоимки с указанием начисленных штрафных санкций, пени, сроков уплаты (статья 69 НК РФ). Извещение должно быть направлено не позднее 3 месяцев (сумма задолженности более 500 рублей) или 1 года (сумма долга менее 500 рублей) со дня выявления правонарушения налогового законодательства;
  • путем обращения в суд. То есть налоговой службой подается исковое заявление, ответчиком по которому является налогоплательщик, проигнорировавший требования по уплате налогов (транспортного, земельного, НДФЛ и так далее).

При оплате транспортного налога и взыскании недоимки за предшествующие налоговые периоды могут возникнуть некоторые спорные моменты:

  1. Налогоплательщик получает уведомление на уплату транспортного налога за 2016 год. В этом же извещении предъявляется требование об уплате недоимки за 2013 год. В первую очередь необходимо в указанный срок произвести оплату налога за отчетный период, то есть 2016 год. Далее необходимо разобраться в причинах образования недоимки и если все правильно, то реализовать и это требование.
  2. Полученное уведомление содержит требование об оплате налога те только за отчетный период, но и за год, с момента наступления которого прошло 5 лет. По истечении времени, являющееся сроком давности такое требование не является законным и чтобы удалить образовавшуюся задолженность необходимо обратиться в суд.
  3. Вместо налогового уведомления плательщик получает судебное решение о взыскании недоимки за последние 3 отчетных периода с дополнительным требованием оплатить штрафные санкции и начисленные пени. На обжалование судебного решения отводится 10 дней.

А если налог действительно не оплачивался в течение указанного периода, то предъявленные требования целесообразнее удовлетворить, чтобы не возникало дополнительных проблем.

Как защитить свои интересы при взыскании недоимок за большой период времени

Многие налогоплательщики не знают, как законным способом защитить свои интересы при взыскании недоимок.

Специалисты рекомендуют действовать следующим образом:

  • найти все квитанции об оплате транспортного налога за указанные в налоговом уведомлении периоды. Квитанции об оплате должны храниться три года (целесообразнее их оставлять на более продолжительный период). Поэтому подобрать документы, если налог на движимое имущество действительно был оплачен, не составит труда;
  • обратиться в налоговую инспекцию с просьбой о проведении проверки по данному вида налога за такой-то период. Для этого необходимо подать письменное заявление, к которому приложить квитанции об оплате и копии документов, подтверждающих собственность на автомобиль или иное движимое имущество. Как правило, на проведение проверки требуется не более 10 дней и вопрос (при наличии всех указанных документов) решается в пользу налогоплательщика;
  • если в результате проверки выявлены нарушения со стороны налогоплательщика, но все требования по оплате налога были удовлетворены вовремя (например, причиной может быть неправильное указание реквизитов получателя платежа), то для отстаивания своей правоты надо обращаться в суд.

Указанная схема является общей для всех случаев. Однако при ее использовании следует помнить, что получить положительное решение можно исключительно в том случае, если со стороны налогоплательщика отсутствует правонарушение, то есть транспортный налог за указанные периоды был оплачен в указанное время.

Если налог действительно не оплачивался, то во избежание конфликтов, увеличения штрафных санкций и наложения иных видов наказания, предъявленные требования лучше удовлетворить в полном объеме.

Как списать долги

После вынесения решения судом или проверки, проведенной налоговыми органами необходимо списать долг по транспортному налогу, чтобы в дальнейшем не возникло путаницы.

Как это сделать:

  • в первую очередь обратиться непосредственно в региональный орган налоговой инспекции с просьбой списать долги на основании решения суда или результата проведенной проверки. Сотрудник учреждения обязан внести соответствующие изменения в личную карточку налогоплательщика;
  • если в ФНС отказываются вносить изменения, то требуется повторное обращение в суд. В результате судебного решения налоговая служба будет обязана внести изменения и указать, что недоимка полностью погашена или списана.

После проведения указанных операций рекомендуется следить за правильностью начисления налогов, своевременного прохождения оплаты и списания долгов.

Несвоевременная оплата транспортного налога может привести не только к начислению пени и наложению штрафных санкций, но и к ограничению регистрационных действий с движимым имуществом.

Это означает, что до полного погашения образовавшееся задолженности собственник автомобиля, мотоцикла, скутера и так далее не сможет продать, подарить и совершить любые иные действия с собственным имуществом.

Кроме этого санкциями в отношении нарушителя налогового законодательства могут быть и запрещение выезда из страны, наложение запрета на иное имущество и так далее. Поэтому важно своевременно и в полном объеме оплачивать транспортный налог.

[link] Транспортный налог на мотоцикл в Москве описывается в статье: транспортный налог на мотоцикл в 2017 году.

Про транспортный налог на авто старше 25 лет в Москве смотрите на странице.

Платит ли ИП транспортный налог при УСН, узнайте из этой информации.[/link]

: Принудительное взыскание транспортного налога

Источник: http://avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/kak-oplatit/srok-davnosti-po-uplate-transportnogo-naloga.html

Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц

Автовладельцам, у которых есть старые долги по транспортному налогу, следует иметь в виду, что для данного налога существует срок исковой давности. Это означает, что налоговые службы не всегда вправе требовать от Вас погашения таких задолженностей.

Сегодня мы попробуем разобраться, что такое срок давности привлечения к ответственности за неуплату налога, чем он отличается от срока исковой давности, а также какой срок исковой давности по транспортному налогу в 2017 году и от чего он зависит.

Срок давности привлечения к ответственности за неуплату транспортного налога

Срок давности привлечения к ответственности за нарушения уплаты налогов (в том числе и транспортного) указан в ч. 1 ст. 113 НК РФ. Согласно ей, если со следующего дня после окончания налогового периода или со дня совершения нарушения по уплате налогов прошло 3 года, то лицо, совершившее налоговое нарушение, не может быть привлечено к ответственности.

Таким образом, срок давности за неуплату налогов составляет 3 года. В случае неуплаты транспортного налога юр. лицом трехлетний срок отсчитывается со следующего дня после окончания налогового периода, то есть года, за который не был уплачен налог.

Физические лица, в отличие от организаций, не высчитывают сумму налога самостоятельно, за них это делает ФНС, высылая результаты расчетов в налоговом уведомлении. Согласно п. 3 ст.

363 НК РФ в уведомлении не может быть указана сумма налога более чем за 3 года, предшествующих текущему. А физ.

лицо в свою очередь не должно оплачивать долги, которые были вынесены за налоговые периоды ранее этих 3 лет.

Это означает, что в налоговом уведомлении, которое Вы получите в 2017 году, могут быть указаны задолженности только за 2016, 2015 и 2014 годы, и уплачивать налоги, начисленные ранее 2014 года, Вы не должны.

Что такое срок исковой давности и когда он истекает?

Не стоит путать срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, о котором мы говорили выше, и срок исковой давности. Срок исковой давности — это тот период, в течение которого ФНС вправе обратиться в суд, чтобы взыскать с должника налоговые задолженности.

Чтобы физ. лица оплачивали налоги вовремя и не накапливали задолженности, налоговая предпринимает следующие шаги:

  • Высылает налоговое уведомление не позднее 30 дней до окончания срока уплаты (согласно п. 2 ст. 52 НК РФ) с указанием суммы налога;
  • Направляет должнику требование об уплате налога, в которой указана сумма недоимки и начисленных пени, если платеж не был совершен вовремя;

Если налогоплательщик не уплатил долг после получения требования, налоговая вправе подать на него в суд, и сделать это она обязана в определенные сроки. Срок исковой давности по транспортному налогу зависит от даты получения требования об уплате задолженности и ее общей суммы.

По завершению этого срока налоговая теряет право требовать оплаты долга. Общий срок исковой давности составляет три года.

Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права. (ст.196, 200 ГПК РФ)

Давайте рассмотрим каждый этап подробней.

Требование об уплате транспортного налога

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ физ. лица обязаны уплатить транспортный налог после получения уведомления до 1 декабря (ТН за 2016 год следует уплатить до 01.12.17). Если Вы не оплатили налог в этот срок, то со следующего дня просрочки начинается начисление пени. Налоговая, обнаружив должника, высылает требование об уплате задолженности в течение:

  • 3 месяцев (для задолженностей на суммы более 500 руб.);
  • 1 года (менее 500 руб.)

Получив такое требование, необходимо оплатить полную сумму долга в течение 8 дней, если только в документе не указан другой крайний срок.

Обратите внимание: Крайняя дата получения уведомления по транспортному налогу — 1 ноября. Если письмо из налоговой так и не пришло, это не значит, что Вы освобождены от уплаты налога за свой автомобиль. В этом случае Вам следует обратиться в ФНС и получить уведомление самостоятельно.

В какие сроки налоговая подает заявление в суд на уплату транспортного налога

Если налогоплательщик-физ. лицо проигнорировал требование, о котором мы говорили выше, то налоговая обращается в суд. В этом случае задолженность будет погашена за счет имущества должника согласно абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ.

Налоговый орган направляет заявление в суд в такие сроки:

  • Если задолженность превышает 3000 руб. — в течение 6 месяцев со дня истечения исполнения требования об уплате налога (отсчитывается с 9-го дня после получения налогового требования);
  • Если задолженность за 3 года после просрочки исполнения первого требования превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев с той даты, когда долг достиг 3000 руб.;

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. (абзац 2 п. 2 ст. 48 НК РФ)

  • Если задолженность в течение 3 лет после даты истечения исполнения первого требования не превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев по завершению 3 лет.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. (абзац 3 п. 2 ст. 48 НК РФ)

Срок исковой давности по транспортному налогу в 2017 году

Таким образом, срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц в 2017 году зависит от отдельного случая и истекает в тот момент, когда налоговая уже не вправе подать на Вас заявление в суд.

Таким образом, срок исковой давности составляет 6 месяцев:

  • со дня просрочки оплаты задолженности по требованию из налоговой, если Ваш долг превышает 3000 руб.;
  • со дня достижения задолженности размера в 3000 руб., если она накопилась за 3 года;
  • со дня истечения 3 лет после просрочки уплаты задолженности по требованию, если за эти 3 года долг не превысил 3000 руб.

Имея задолженность по транспортному налогу, не стоит ждать истечения срока исковой давности, а как можно скорее ее погасить. Помните, что согласно абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ суд вправе взыскать с Вас задолженность и после срока исковой давности, если налоговая предоставит суду уважительную причину, по которой не подала заявление вовремя.

Если же Вам пришло уведомление о задолженности, с которой Вы не согласны, так как оплачивали транспортный налог полностью и в срок, то, возможно, это ошибка налоговой. В этом случае необходимо направить заявление на перерасчет в ФНС.

Бланк заявления на перерасчет находится на листе налогового уведомления. Заполните его, обрежьте по линии и отправьте по почте либо через официальный сайт Федеральной налоговой службы.

Чтобы отправить заявление онлайн, в электронных сервисах сайта ФНС выберите услугу “Обратиться в ФНС России”. Отсканируйте заполненное заявление и прикрепите в форме обращения.

Источник: https://avtopravil.net/srok-iskovoy-davnosti-po-transportnomu-nalogu-dlya-fizicheskikh-lits.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть